Блокировка расчетного счета: кто может вынести такое решение и что с этим делать

Возник вопрос - почему заблокирован счет? Расчетный счет может быть заблокирован ИФНС, банком или решением суда. Что же следует предпринять в данной ситуации и сколько это стоит? Стоимость услуг по юридическому сопровождению зависит от специфики дела и оспариваемой суммы, а также других факторов. Если интересует вопрос о стоимости, обращайтесь за консультацией.

Почему блокируют счета? Отчетность, предоставляемая не в срок и неуплата налогов - это самые частые причины блокировки счетов организаций. Важно также отметить, что блокировка расчетного счета организации может сильно остановить ее деятельность и нанести большие убытки.

Если возникла такая проблема, важно обращаться за помощью к компании, имеющей большой опыт в данной сфере и со стабильной репутацией. Только тогда можно рассчитывать на качественное юридическое сопровождение и быструю разблокировку счета.

Следует помнить, что расчетный счет - это неотъемлемая часть работы любой компании. Он необходим для проведения всех финансовых операций с поставщиками, клиентами и другими контрагентами. Банки и налоговые органы используют блокировку счета как эффективный инструмент для борьбы с нарушениями со стороны компании.

В данной статье мы рассказали о том, почему могут заблокировать расчетный счет, как избежать подобной ситуации и что делать, если она все же возникла.

Приостановление всех расходных операций на расчетном счету компании может привести к ее парализации. Ранее счет мог быть заблокирован только в случае невыплаты налогов или нарушения сроков представления декларации. Однако, согласно Налоговому кодексу РФ, у налоговой инспекции стало больше оснований для блокировки счета.

Причины блокировки счета ИФНС представлены ниже:

1. Неуплата налогов. Если в установленный срок налог не будет уплачен, налоговая инспекция вправе издать и направить в банк решение о принудительном списании суммы долга. Порядок реализации блокировки расчетного счета при неуплате налогов указан в статье 46 НК РФ.
2. Неисполнение требований ФНС. Если компания не выполнила требование налоговой инспекции, то возможна блокировка расчетного счета. Эти требования могут относиться к предоставлению дополнительных документов или пояснений, а также игнорированию уведомлений о вызове в налоговую инспекцию. Операции по счету будут приостановлены до тех пор, пока не будут выполнены указания ИФНС.
3. Непредставление компанией налоговой декларации. Расчетный счет компании может быть заблокирован, если декларация задержана не менее чем на десять дней, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
4. Несоблюдение требований электронного документооборота. Если компании предполагается сдавать отчетность в электронном виде, а она не представила необходимые документы в течение десяти дней после обнаружения налоговой инспекцией отсутствия этих документов, то ее расчетный счет будет заблокирован. Это основание блокировки предусмотрено подпунктом 1.1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
5. Непредставление расчета НДФЛ с зарплаты сотрудников или РСВ (расчет по страховым взносам). Если организация является налоговым агентом для своих сотрудников и не отправляет расчет суммы удержанного и уплаченного НДФЛ и РСВ, ИФНС имеет право заблокировать счет согласно пункту 3.2 статьи 76 НК РФ.
6. Нарушения, выявленные налоговой в ходе выездной проверки. В случае выявления нарушений налоговой инспекцией при проведении выездной проверки, компания может столкнуться с блокировкой своего счета.

Все основания для блокировки расчетного счета ИФНС актуальны и представлены в Налоговом кодексе РФ.

Если решение налоговой является законным, то рекомендуется быстро выполнить все ее требования. Например, заплатить задолженный налог, предоставить декларацию, заключить договор с оператором для обеспечения возможности электронного документооборота с налоговой, отправить уведомление о получении документа ФНС и предъявить документы о начислениях НДФЛ или страховых взносов. После этого необходимо официально уведомить налоговую об выполненных действиях, направив подтверждающие документы и Заявление об отмене решения о приостановлении операций по счетам.

Важно заметить, что блокировка счета может быть вызвана не только действиями налоговой, но и инициативой самого банка. Тем не менее, в таком случае также есть возможность решения проблемы. Предпринимателю следует обратиться в свой банк для выяснения причины блокировки. Если блокировка была вызвана подозрительными операциями, то предпринимателю придется подтвердить их законность соответствующими документами. В каждом конкретном случае этими документами могут быть разные документы.

Важно предотвращать блокировку расчетного счета организации, поэтому следует соблюдать ряд условий, которые помогут избежать подобных неприятностей. Если же блокировка уже произошла и причиной ее стали включение организации в один из реестров Росфинмониторинга, тогда связываться с банком проблему не решит. Необходимо напрямую обратиться в Росфинмониторинг и добиваться исключения из этого реестра.

Во избежание блокировки расчетного счета организации, рекомендуется:

• Соблюдать своевременную и в полном объеме уплачивать налоги.
• Вовремя предоставлять в налоговую декларации, уведомления, документы по начисленным НДФЛ и страховым взносам.
• Обеспечить наличие и исправное функционирование системы электронного документооборота с налоговой службой.
• Вовремя сообщать банку об изменениях, произошедших в учредительных документах компании или информации, внесенной в ЕГРЮЛ.
• Осуществлять операции в соответствии с выбранным компанией кодом ОКВЭД и в рамках своего направления деятельности.
• Делать проверку контрагентов на предмет их причастности к организациям, включенным в реестры Росфинмониторинга.
• Корректно оформлять платежные документы.

Несмотря на то, что возобновить операции по блокированному счету всё же возможно, проблема нежелательна для любой компании. Блокировка расчетного счета может привести к срыву сроков исполнения обязательств и ощутимым убыткам. Поэтому важно тщательно контролировать все расчеты и своевременно реагировать на требования налоговых инспекций. Если же действия налоговой инспекции являются незаконными, их следует оспаривать. Для восстановления заблокированного счета или успешного обжалования необоснованного решения ИФНС, можно обратиться за квалифицированной юридической помощью.

Где обратиться за юридической помощью, если ваша компания столкнулась с блокировкой счета? Об этом рассказывает генеральный директор Fomix Consulting Group, Дмитрий Сидоренко. Как отметил г-н Сидоренко, взаимодействие с банками и налоговой сложный и непредсказуемый процесс. Нередко у кредитно-финансовых учреждений и налоговой имеется ведомственное распоряжение или официальная бумага, которую они используют для оправдания своих решений. Простые корпоративные юристы могут не всегда знать обо всех тонкостях процесса. Кроме того, общение с представителями налоговой и банков требует специальных психологических навыков, которыми не обладают все специалисты.

Fomix Consulting Group, оказывающая юридические услуги уже более 10 лет, сделала своей задачей сопровождать организации в переговорах с налоговыми органами и находить решения для восстановления заблокированных счетов. Компания имеет обширную базу знаний и профессиональные навыки, необходимые для составления юридических документов, писем, апелляций и ходатайств о снятии блокировки со счета. Эксперты компании работают в максимально сжатые сроки, чтобы клиент избежал неблагоприятных последствий. Обратившись к Fomix Consulting Group, владельцам организаций не придется тратить время в очереди налоговой инспекции или банка и подбирать слова при общении с представителями этих учреждений.

Дополнительная информация о Fomix Consulting Group и консультации доступны на официальном сайте компании. Вы также можете оставить заявку на обратный звонок для получения первичной консультации.

Согласно официальной позиции Минфина России, ИФНС может заблокировать счет плательщика только в том случае, если он не представил декларацию. Ошибки в декларации не должны становиться поводом для ограничения пользования счетом. Это подтверждается обращением руководителя одной компании, у которой был заблокирован счет из-за неверно указанного КПП в декларации. Здесь речь идет уже об ошибке, допущенной налоговой инспекцией.

Кроме того, блокировка счета ИФНС неправомерна, если компания не представила вовремя бухгалтерскую отчетность. В этом случае налоговая не должна использовать блокировку счета как инструмент принуждения к компании.

Иногда налоговые ошибки связаны с тем, что компаниям необоснованно вменяется обязанность платить какой-то налог. Рассмотрим несколько примеров.

• Организация приобрела недвижимость для перепродажи в качестве основного средства, но не поставила ее на баланс. Когда компания начала переговоры о продаже данной недвижимости третьему лицу, настало время декларирования имущества для последующей уплаты налога на него. Налогом на имущество организаций облагаются только основные средства, однако декларацию компания не подала, поскольку купленную недвижимость она не ставила на баланс в качестве основного средства. Налоговый орган признал это нарушением и вынес решение о блокировке счета. Организация обратилась в арбитражный суд и в трех инстанциях доказала, что спорная недвижимость не является объектом налогообложения, а подача декларации в этом случае не требуется.
• Счет компании был заблокирован из-за того, что она не заплатила вовремя НДС. Однако данная организация работает по упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС. В налоговой было выявлено, что заявление о переходе на УСН утеряно. Тем не менее, это не отменяет того, что компания работает по "упрощенке", поэтому решение налоговой об ограничении доступа к счету было необоснованным и незаконным.

Зачем блокируют счета в банках?

Как вы, возможно, уже знаете, налоговая - не единственная причина, которая может привести к блокировке расчетного счета вашей компании. В действительности, банки тоже имеют право заблокировать счет организации. Конечно, финансовые учреждения не могут делать этого без причины, но у них есть соответствующие полномочия.

В этом отношении, право банка остановить операции по расчетному счету компании достаточно сильно ограничено. Однако, в случае наличия определенных обстоятельств, которые могут представлять угрозу для самого банка или его клиентов, это право может быть использовано.

Информация важна!

Банк, по сравнению с ИФНС, не обязан заблаговременно уведомлять руководство компании о том, что операции по расчетному счету будут приостановлены. Поскольку клиент получает информацию о блокировке счета уже слишком поздно, когда ситуация наступила.

Борьба с терроризмом, экстремизмом и легализацией доходов, полученных от противоправных действий, является главным мотивом, по которому банки блокируют расчетные счета. Порядок такой борьбы определен Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года (далее — закон № 115-ФЗ).

Закон № 115-ФЗ устанавливает, что банки имеют право:

• замораживать счет клиента;
• останавливать операции на счету на несколько дней;
• отказываться от выполнения каких-либо операций по счету.

Если организация входит в один из реестров на сайте Росфинмониторинга, то банк может прибегнуть к заморозке счета и средств на нем. Этот шаг применяется, если компания предположительно связана с экстремизмом или терроризмом либо имеет отношение к распространению оружия массового поражения.

Заморозка относится только к определенным операциям по счету и продолжается не более 5 дней. Банк прибегает к этому мероприятию, если согласно информации, предоставленной им, организации, подконтрольные или принадлежащие компаниям, внесенным в реестры, участвуют в этих операциях.

Кроме того, банк может отказаться выполнить операцию по счету из-за отсутствия документов, подтверждающих легальность действий всех участников операции, или в случае подозрений в незаконной легализации дохода посредством проводимых операций.

В соответствии с законодательством, критерии определения подозрительной операции не имеют строгого перечня. Кроме того, банки не получили точных указаний, на каких клиентов должны обращать особое внимание. Однако, Центральный банк РФ выпустил ряд методических рекомендаций, предназначенных для повышения внимания кредитных организаций к некоторым операциям клиентов.

В частности, согласно "Методическим рекомендациям о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" от 13 апреля 2016 года № 10-МР, некоторые признаки подозрительных организаций включают в себя:

• имеющий уставный капитал в размере минимального или незначительно больше
• зарегистрированные по адресу, где действуют несколько компаний одновременно (так называемые "массовые юридические адреса")
• компании, в которых учредитель и бухгалтер - это одно и то же лицо
• компании, исполнительные органы которых отсутствуют по адресам, указанным в ЕГРЮЛ

Более того, банки могут поставить под сомнение легальность запутанных операций, особенно тех, которые не подтверждаются явной экономической выгодой. Недостаточная ясность может свидетельствовать о том, что компания пытается легализовать доходы, полученные незаконным путем.

Интересный факт

За последние два года финансово-кредитные организации России заблокировали свыше 1,2 миллиона счетов предприятий и индивидуальных предпринимателей, согласно данным общественной организации "Деловая Россия". В 2018 году блокировка счетов помогла пресечь вывод в нелегальный оборот свыше 100 миллиардов рублей, сообщает пресс-служба Росфинмониторинга.

Методические рекомендации по управлению риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, изданные 21 июля 2017 года № 18-МР, рекомендуют банкам проявлять бдительность по отношению к счету клиентов, если на нем не уплачиваются НДФЛ и страховые взносы либо уплачивается только НДФЛ. Также банки должны обращать внимание на фонд зарплаты сотрудников компании, который установлен из расчета ниже прожиточного минимума, отсутствие денежных остатков на счете или подозрительно малый размер, оборот по счету, платежи, не имеющие отношения к затратам компании и другие факторы.

Как проверить блокировку счета и разблокировать его

Если ваш счет был заблокирован налоговой службой, то вы можете узнать об этом из экземпляра решения, которое ИФНС обязана направить вам. Однако, если вы желаете проверить информацию самостоятельно, можно воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте налоговой службы. На сайте необходимо выбрать "Запрос о действующих решениях о приостановлении", затем ввести ИНН и БИК вашей компании и отправить запрос. После обработки данных система выдаст ответ о наличии или отсутствии блокировки счета.

Также, если вы обнаружили признаки блокировки счета, но не уверены, что это вызвано налоговой службой, стоит связаться с вашим банком и официально запросить информацию о блокировке. Некоторые банки также уведомляют своих клиентов об ограничении доступа к счету.

Если вы получили решение о блокировке счета от налоговой службы, то дальнейшие действия зависят от причины блокировки. Если причина в невыплате налогов, то счет будет заблокирован только частично, на сумму, которую необходимо доплатить. При этом вы можете управлять оставшимися на счете средствами компании.

В случае, если блокировка была вызвана другими причинами, компания будет иметь ограничения в своей деятельности. Тем не менее, даже в такой ситуации организация сохраняет право на список определенных платежей. Между прочим, компания может списывать платежи по исполнительным документам, налогам и сборам, штрафам и пеням. Кроме того, владелец компании может задаться вопросом, как можно разблокировать счет.

Как снять блокировку с расчетного счета

Возможно, из-за какой-то причины налоговая инспекция обратила внимание на счет компании и заблокировала операции по нему. В такой ситуации первым шагом должно стать выяснение причин блокировки расчетного счета и ее законности. Если владелец компании подозревает, что были предъявлены неосновательные требования, то ему следует обратиться в арбитражный суд с заявлением об обжаловании данного решения.

Необходимо направить ходатайство о приостановлении действия оспариваемого акта вместе с заявлением в суд. Заявитель имеет право на такое ходатайство в соответствии с частью 3 статьи 199 АПК РФ. Если суд признает ходатайство обоснованным, то компании будет разрешено продолжать использовать свой счет на протяжении всей судебной тяжбы.

Фото: freepik.com