В Российской Федерации в 2019 году процедура валютного контроля проводится в соответствии с новыми правилами, которые были введены недавно. В частности, с 1 марта 2018 года применяется Инструкция Центрального банка Российской Федерации №181-И, утвержденная 16 августа 2017 года. Также, начиная с 14 мая 2018 года, действуют поправки к базовому Федеральному закону от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, который регулирует проведение валютного контроля. В результате внесенных изменений произошли существенные изменения в порядке проведения валютного контроля, некоторые документы были упразднены, а также были скорректированы суммы штрафов.

Зачем нужен валютный контроль

Специалисты говорят, что валютный контроль представляет собой комплекс действий, который позволяет государству защищать выполнение правил и законов, связанных с валютными расчетами, а также ограничивать отток капитала.

Нерезиденты Российской Федерации могут осуществлять валютные переводы без каких-либо ограничений. Кроме того, переводы разрешены между нерезидентами и резидентами РФ. С другой стороны, переводы в валюте между резидентами РФ запрещены за исключением нескольких законодательно оговоренных случаев.

Обязательному валютному контролю подлежат все сделки, где в качестве основной используется иностранная валюта. Таким образом, если российская компания использует валюту для расчетов с зарубежными партнерами, сделка обязательно должна пройти валютный контроль, независимо от того, занимается ли организация экспортом или импортом.

Валютный контроль в России осуществляется Правительством РФ, а также органами и агентами валютного контроля. Центробанк РФ является главным органом валютного контроля, однако эту функцию может выполнять и федеральная исполнительная власть, которая наделена соответствующими полномочиями. Контроль валютных операций, проводимых кредитными и финансовыми организациями, и соответствие этих операций законодательству РФ осуществляет Центробанк России. Правительство РФ координирует деятельность федеральных органов власти в рамках валютного контроля и их взаимодействие с Центробанком.

Агенты валютного контроля, также называемые банками, обладающими соответствующими полномочиями и подчиняющиеся ЦБ РФ, несут обязанность контролировать резидентов и нерезидентов РФ, которые не являются кредитными или финансовыми организациями. Однако агентами могут быть и некоторые другие организации, включая Федеральную налоговую службу и «Внешэкономбанк». Они регулируют любые валютные операции, проводимые на территории РФ, и оформляют все требуемые документы.

При осуществлении валютного контроля необходимо исключить неоправданное вмешательство государства в операции и обеспечить единство системы валютного урегулирования и контроля. Права любых участников валютных сделок защищены на государственном уровне.

Важно помнить, что согласно статье 15.25 КоАП РФ, нарушение валютного законодательства может привести к наложению крупных штрафов на компании.

Этапы прохождения валютного контроля в компании

Если компания ведет расчеты в иностранной валюте, то перед началом деятельности необходимо открыть валютный счет. Если рублевый счет уже открыт в этом же банке, то процедура открытия валютного счета сводится к подаче заявления и использованию ранее предоставленных документов. Отсутствие валютного контроля не позволит пользоваться деньгами на счете.

В 2018 году процедура валютного контроля стала проще для компаний, проводящих сделки до 200 000 рублей. Достаточно сообщить код валютной операции в специальной форме на сайте банка. В случае суммы контракта более 200 000 рублей необходимо направить в банк целый пакет документов или поставить контракт на учет.

Если контракт поставлен на учет, то банк откроет специальную ведомость банковского контроля, внесет в нее контракт, присвоит ему индивидуальный номер и направит его клиенту в течение одного рабочего дня. После сделки компания обязана предоставить в банк справку о подтверждающих документах и сам пакет подтверждающих документов в течение 15 рабочих дней.

Подтверждающая справка также подается в электронном виде, ее проверку банк проводит в течение трех рабочих дней, а затем направляет обратно клиенту. Если в подтверждающие документы внесены изменения, справку нужно заполнить заново и отправить в банк в течение 15 дней с корректировками.

Финальным этапом является подготовка отчетности и внесение информации о сделке в отчетные документы.

В настоящее время, для контроля валютных операций, необходимый перечень документов, предъявляемых в банки, значительно изменился.

Во-первых, документ, требовавшийся ранее на оформление сделки - паспорт сделки, отменен. Организации теперь просто обязаны поставить контракт на учет в банке, если сумма контракта по экспорту составляет более шести миллионов рублей или эквивалентную сумму в валюте, или если сумма контракта по импорту составляет более трех миллионов рублей или эквивалентную сумму в валюте. Если же сумма контракта не достигает 200 000 рублей, то ставка на учет в банке не требуется. Если же она превышает 200 000 рублей, но при этом ее размер менее шести миллионов рублей для импорта или трех миллионов рублей для экспорта, то также можно обойтись без постановки на учет. Однако, для этого потребуется предоставить банку дополнительные документы, объясняющие сделку, такие как контракт, счета, накладные и др.

Во-вторых, более не требуется направлять справку о валютных операциях в банк. Ранее, при совершении сделки на сумму, превышающую 100 000 долларов, необходимо было подавать документы, подтверждающие необходимость осуществления такой сделки. Теперь же, при выполнении сделки на крупную сумму, достаточно оформить и направить в банк только справку о подтверждающих документах, являющуюся основным отчетным документом для компаний. В банках таким документом, согласно новой инструкции, является ведомость банковского контроля.

Сами подтверждающие документы, список которых определяется особенностями проведения валютной операции, необходимо подавать одновременно со справкой. Например, при импорте или экспорте в качестве возможного подтверждающего документа предоставляется таможенная декларация, а также прочие товаросопроводительные, коммерческие или перевозочные документы.

Счета-фактуры, акты приема-передачи и прочие бумаги подаются в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Для заполнения и подачи справки обычно используются банк-клиент или интернет-банк.

Согласно инструкции, компания может заключить со своим обслуживающим банком соглашение, по которому обязанность по оформлению справки будет возложена на банк. В таком случае достаточно направить ему только необходимые документы и соответствующее заявление.

Агентам валютного контроля разрешается требовать дополнительные документы, касающиеся проведения валютных операций. Однако, в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, агенты валютного контроля вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой операции. Все они не являются обязательными при каждой сделке и направляются в банк только по особому запросу.

Фото: freepik.com